Целью проведения судебной финансово-экономической экспертизы является установление фактов, имеющих значение для дела, в том числе:

• определение стоимости имущества, денежных средств и других активов
• исследование финансовой отчетности и бухгалтерских документов
• анализ финансовых операций и сделок, выявление нарушений законодательства о налогах и сборах
• оценка инвестиционной привлекательности и эффективности бизнеса
• определение размера убытков, причиненных незаконным действием или бездействием
• выявление фактов мошенничества и коррупции
• проведение анализа бизнес-процессов и управления финансами
• оценка экономической целесообразности и эффективности инвестиционных проектов

Для проведения судебной финансово-экономической экспертизы привлекаются квалифицированные эксперты, имеющие специальное образование и опыт работы в области финансов и экономики. Они проводят анализ и оценку представленных материалов, используя различные методы и инструменты.

Результаты экспертизы оформляются в виде экспертного заключения, которое может быть использовано в судебном процессе в качестве доказательства.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ:

• выявление фактов (признаков) нарушений при документировании сведений о финансовых операциях организации

  Для выявления фактов (признаков) нарушений при документировании финансовых операций организации можно использовать следующие методы:

  • анализ отчетности. необходимо проанализировать финансовую отчетность организации и выявить несоответствия между фактическими данными и данными, отраженными в отчетности. это может свидетельствовать о возможных нарушениях при документировании операций

  • проверка документов. необходимо проверить все документы, связанные с финансовыми операциями организации, на соответствие требованиям законодательства и внутренним правилам компании. это позволит выявить возможные нарушения при документировании

  • анализ внутренних процессов. необходимо проанализировать внутренние процессы организации, связанные с документированием финансовых операций, и выявить возможные нарушения. это может включать проверку правильности заполнения документов, проверку наличия необходимых подписей и печатей, а также проверку соответствия документов законодательству

  • проведение аудита. необходимо провести аудит финансовой отчетности организации и проверить ее соответствие требованиям законодательства. это поможет выявить возможные нарушения при документировании финансовых операций

• выявление фактов (признаков) и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта

  Для выявления фактов и способов искажения данных о финансовых показателях необходимо провести анализ финансовой отчетности хозяйствующего субъекта. При этом экспертами анализируются следующие моменты:

  • соответствие данных финансовой отчетности фактическим данным. если данные финансовой отчетности не соответствуют фактическим данным, то это может свидетельствовать об искажении данных

  • правильность учета доходов и расходов. необходимо убедиться, что доходы и расходы учтены правильно и соответствуют реальным операциям

  • наличие ошибок в расчетах. необходимо проверить правильность расчетов по обязательствам и убедиться, что они выполнены корректно

  • соблюдение законодательства. нужно убедиться, что хозяйствующий субъект соблюдает все требования законодательства, связанные с финансовой отчетностью.

  Выявление фактов и способов искажения данных может быть осуществлено с помощью различных методов, таких как анализ финансовой отчетности, проведение аудита, консультации с аудиторами и юристами

• определение экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случае искажения данных о доходах и расходах

  Для определения экономической обоснованности финансовых показателей необходимо провести анализ финансовых отчетов предприятия

  При этом необходимо обратить внимание на следующее:

  • соответствие данных финансовых отчетов фактическим данным

  • правильность учета доходов и расходов

  • наличие ошибок в расчетах

  • соблюдение законодательства

  Если данные финансовых отчетов не соответствуют фактическим данным или имеются ошибки в расчетах, это может свидетельствовать о том, что финансовые показатели искажены. В таком случае необходимо провести дополнительную проверку и анализ финансовой отчетности предприятия

• установление причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей

  Для установления причин образования дебиторской и кредиторской задолженности необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Необходимо изучить договоры, заключенные с контрагентами, а также финансовую отчетность предприятия за определенный период Основными причинами образования дебиторской задолженности могут быть:

  • несвоевременная оплата товаров или услуг со стороны контрагентов

  • ошибки при выставлении счетов-фактур

  • неправильное оформление договоров

  • отсутствие контроля за дебиторской задолженностью

  Кредиторская задолженность может возникнуть из-за:

  • ошибок при формировании бюджета

  • неправильного учета затрат

  • задержек в оплате налогов и других обязательных платежей

  • недостаточного контроля за кредиторской задолженностью

• анализ показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и определение достоверности экономических показателей его деятельности

  Для анализа показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта можно использовать различные методы и инструменты. Одним из наиболее распространенных методов является анализ финансовой отчетности

  Платежеспособность — это способность хозяйствующего субъекта своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства. Для оценки платежеспособности можно использовать такие показатели, как текущие активы, текущие обязательства и чистый оборотный капитал

  Финансовая устойчивость — это способность хозяйствующего субъекта поддерживать свою финансовую независимость и стабильность в долгосрочной перспективе. Для оценки финансовой устойчивости можно использовать такие показатели, как собственный капитал, заемный капитал и коэффициент автономии

  Ликвидность — это способность хозяйствующего субъекта быстро превращать свои активы в денежные средства. Для оценки ликвидности можно использовать такие показатели, как оборотные активы, краткосрочные обязательства и коэффициент текущей ликвидности

  Достоверность экономических показателей деятельности хозяйствующего субъекта может быть проверена с помощью аудита или независимой экспертизы

• определение степени обеспеченности хозяйствующего субъекта оборотными средствами

  Для определения степени обеспеченности оборотными средствами хозяйствующего субъекта необходимо провести анализ его баланса. В балансе отражаются активы и пассивы организации, включая оборотные средства

  Степень обеспеченности оборотных средств можно определить по следующим показателям:

  Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) - отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение КТЛ должно быть не менее 2

  Коэффициент быстрой ликвидности (КБР) - отношение ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение КБР должно быть не менее 1

  Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) - отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение КАЛ должно быть больше 0,2

  Если коэффициент текущей ликвидности, быстрой ликвидности или абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, то это свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации оборотными средствами. В этом случае необходимо принять меры для увеличения оборотных средств, например, путем привлечения дополнительного финансирования или оптимизации запасов

• установление динамики изменений финансового состояния компании и причин негативных тенденций

  Для установления динамики изменений финансового состояния компании необходимо провести анализ ее финансовой отчетности за несколько периодов. Важно учитывать не только абсолютные показатели (например, прибыль или убыток), но и относительные показатели (рентабельность, ликвидность и т.д.)

  Причины негативных тенденций могут быть разными, например:

  • cнижение спроса на продукцию или услуги компании

  • увеличение затрат на производство или обслуживание продукции

  • недостаточная диверсификация бизнеса

  • ухудшение экономической ситуации в стране или регионе

  • неэффективное управление финансами компании

  Для устранения негативных тенденций необходимо проводить анализ текущей ситуации, выявлять причины проблем и разрабатывать мероприятия по их решению

• анализ расчетов долей акционеров/учредителей в имуществе или распределенной прибыли предприятия

  Для анализа расчетов долей акционеров-учредителей в имуществе предприятия или распределенной прибыли можно использовать бухгалтерскую отчетность, которую компания предоставляет своим акционерам. В отчетности должны быть указаны суммы, которые были выплачены акционерам в виде дивидендов или распределены между ними в виде увеличения стоимости акций

  Кроме того, для проведения анализа можно использовать данные о структуре капитала компании, которая также указывается в отчетности. На основе этих данных можно определить, какие доли акционеров-учредителей являются крупными и какие - мелкими

  Важно учитывать, что анализ расчетов долей акционеров-учредителей может быть затруднен, если компания не предоставляет полную информацию о своих активах и обязательствах