Бухгалтерская экспертиза — это вид экспертизы, которая проводится с целью проверки правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности организацией или физическим лицом. Она может быть необходима в следующих случаях:

• При проведении налоговой проверки для определения правильности исчисления и уплаты налогов.
• В случае возникновения споров между организациями или физическими лицами по вопросам бухгалтерского учета.
• При расследовании уголовных дел о мошенничестве, коррупции и других преступлениях, связанных с финансовыми махинациями.

Бухгалтерская экспертиза может проводиться как государственными органами, так и независимыми экспертами. В ходе экспертизы проводится анализ бухгалтерской отчетности, первичных документов, регистров бухгалтерского учета и других материалов. При необходимости могут быть проведены контрольные закупки, выемка документов и другие мероприятия.

Цель бухгалтерской экспертизы - установить факт нарушения законодательства в области бухгалтерского учета, выявить ошибки и нарушения, а также определить их последствия. Результаты экспертизы могут быть использованы в суде в качестве доказательств или при вынесении решения об ответственности за нарушение законодательства.

Судебная бухгалтерская экспертиза может быть назначена в различных случаях, например:

• при оспаривании налоговых обязательств
• при обжаловании решений налоговых органов
• при взыскании задолженности по налогам
• при разделе имущества между наследниками
• при расследовании уголовных преступлений в сфере экономики, связанных с мошенничеством, коррупцией и другими финансовыми махинациями
• при защите прав потребителей в сфере финансовых услуг

Судебная бухгалтерская экспертиза может быть назначена в различных случаях, например:

• аналитический
• статистический
• экспертный
• сравнительный
• метод анализа документов

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ:

• исследование записей бухгалтерского учета с целью установления либо отсутствия в них искаженных данных

  Для исследования записей бухгалтерского учета необходимо провести аудит

  Аудит включает в себя анализ финансовых отчетов, счетов и других документов, связанных с бухгалтерским учетом

  Аудит проводится квалифицированными специалистами, которые имеют опыт работы в данной области.

  Они проверяют соответствие данных бухгалтерского учета законодательству и действительности, а также наличие ошибок и несоответствий

• выявление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства

  Для выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства необходимо провести финансовый анализ деятельности компании

  Финансовый анализ включает в себя изучение финансовых отчетов, балансов, отчетов о прибылях и убытках, налоговых деклараций и других документов

  Признаки преднамеренного банкротства:

  • резкое снижение доходов компании

  • увеличение задолженности перед кредиторами

  • уменьшение активов компании

  • убыточность компании

  • невыполнение обязательств перед кредиторами

  Фиктивное банкротство — это ложное объявление компании о своей неплатежеспособности с целью уклонения от исполнения своих обязательств перед кредиторами или получения льгот от государства.

  Для выявления фиктивного банкротства проводится проверка документов компании на достоверность и соответствие законодательству

• проверка правильности расчета задолженности

  Для проверки правильности расчета задолженности необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств компании

  Инвентаризация проводится путем сравнения фактических данных с данными бухгалтерского учета

  Также можно провести анализ финансовой отчетности компании и сравнить ее с данными, полученными в результате инвентаризации. Если результаты инвентаризации и финансовой отчетности не совпадают, то это может свидетельствовать о неправильной оценке задолженности

  В таком случае необходимо провести дополнительный анализ и выяснить причины расхождений.

  Возможно, были допущены ошибки при расчете задолженности или произошли изменения в условиях договоров

• выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, определение степени их влияния на показатели хозяйственной деятельности

  Для выявления фактов искажения учетных данных необходимо провести их анализ. При этом нужно обратить внимание на следующие признаки:

  • соответствие данных фактическим обстоятельствам. если учетные данные не соответствуют реальности, то это является признаком искажения

  • правильность учета доходов и расходов. нужно убедиться, что все доходы и расходы правильно учтены и соответствуют действительности

  • наличие ошибок в расчетах и проводках. необходимо проверить, что проводки и расчеты выполнены правильно и без ошибок

  • соблюдение законодательства. необходимо убедиться, что учетные данные соответствуют требованиям законодательства

• установление тождества или различия черновых записей данным официального бухгалтерского учета

  Для установления тождества (различия) черновых записей с данными официального бухгалтерского учета необходимо провести сравнительный анализ этих документов

  При сравнении следует обратить внимание на совпадение или несовпадение показателей, наличие ошибок и несоответствий, а также на соответствие формы и содержания документов требованиям законодательства о бухгалтерском учете

  Также для установления тождества черновых записей необходимо проверить правильность заполнения документов и соответствие их реквизитов требованиям законодательства

  Кроме того, следует провести проверку на наличие ошибок и опечаток, которые могут привести к искажению информации

• установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета

  Для установления соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета необходимо выполнить следующие действия:

  • проверить наличие всех необходимых документов, подтверждающих совершение операций

  • проверить правильность заполнения всех реквизитов документов, включая дату, подпись и печать

  • проверить соответствие сумм, указанных в документах, суммам, отраженным в бухгалтерском учете

  • сравнить данные, отраженные в бухгалтерском учете, с данными первичных документов