Финансово-экономические исследования направлены на изучение экономических процессов и явлений, а также оценку финансовой деятельности организаций и предприятий. Они помогают выявить проблемы и недостатки в управлении финансами, оптимизировать затраты и повысить эффективность работы компании
Финансово-экономические исследования могут проводиться как внутренними, так и внешними специалистами, а результаты используются для принятия управленческих решений и разработки стратегий развития
Для проведения финансово-экономических исследований привлекаются специалисты в области финансов и экономики, которые имеют соответствующую квалификацию и опыт работы. Они проводят анализ финансовой отчетности компании, изучают договоры и другие документы, связанные с ее деятельностью, а также проводят опросы сотрудников компании
По результатам финансово-экономических исследований составляется заключение, которое содержит выводы о нарушениях законодательства, причинах возникновения проблем и рекомендации по их устранению
Заключение может быть использовано как доказательство в суде, при рассмотрении споров в других органах или для принятия управленческих решений
Судебная финансово-экономическая экспертиза — это специализированное исследование, которое проводится в рамках судебного процесса для оценки финансового состояния и экономической деятельности организаций или физических лиц
Целью проведения судебной финансово-экономической экспертизы является установление фактов, имеющих значение для дела, в том числе:
Для проведения судебной финансово-экономической экспертизы привлекаются квалифицированные эксперты, имеющие специальное образование и опыт работы в области финансов и экономики. Они проводят анализ и оценку представленных материалов, используя различные методы и инструменты.
Результаты экспертизы оформляются в виде экспертного заключения, которое может быть использовано в судебном процессе в качестве доказательства.
выявление фактов (признаков) нарушений при документировании сведений о финансовых операциях организации
Для выявления фактов (признаков) нарушений при документировании финансовых операций организации можно использовать следующие методы:
• анализ отчетности. необходимо проанализировать финансовую отчетность организации и выявить несоответствия между фактическими данными и данными, отраженными в отчетности. это может свидетельствовать о возможных нарушениях при документировании операций
• проверка документов. необходимо проверить все документы, связанные с финансовыми операциями организации, на соответствие требованиям законодательства и внутренним правилам компании. это позволит выявить возможные нарушения при документировании
• анализ внутренних процессов. необходимо проанализировать внутренние процессы организации, связанные с документированием финансовых операций, и выявить возможные нарушения. это может включать проверку правильности заполнения документов, проверку наличия необходимых подписей и печатей, а также проверку соответствия документов законодательству
• проведение аудита. необходимо провести аудит финансовой отчетности организации и проверить ее соответствие требованиям законодательства. это поможет выявить возможные нарушения при документировании финансовых операций
выявление фактов (признаков) и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта
Для выявления фактов и способов искажения данных о финансовых показателях необходимо провести анализ финансовой отчетности хозяйствующего субъекта. При этом экспертами анализируются следующие моменты:
• соответствие данных финансовой отчетности фактическим данным. если данные финансовой отчетности не соответствуют фактическим данным, то это может свидетельствовать об искажении данных
• правильность учета доходов и расходов. необходимо убедиться, что доходы и расходы учтены правильно и соответствуют реальным операциям
• наличие ошибок в расчетах. необходимо проверить правильность расчетов по обязательствам и убедиться, что они выполнены корректно
• соблюдение законодательства. нужно убедиться, что хозяйствующий субъект соблюдает все требования законодательства, связанные с финансовой отчетностью.
Выявление фактов и способов искажения данных может быть осуществлено с помощью различных методов, таких как анализ финансовой отчетности, проведение аудита, консультации с аудиторами и юристами
определение экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случае искажения данных о доходах и расходах
Для определения экономической обоснованности финансовых показателей необходимо провести анализ финансовых отчетов предприятия
При этом необходимо обратить внимание на следующее:
• соответствие данных финансовых отчетов фактическим данным
• правильность учета доходов и расходов
• наличие ошибок в расчетах
• соблюдение законодательства
Если данные финансовых отчетов не соответствуют фактическим данным или имеются ошибки в расчетах, это может свидетельствовать о том, что финансовые показатели искажены. В таком случае необходимо провести дополнительную проверку и анализ финансовой отчетности предприятия
установление причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей
Для установления причин образования дебиторской и кредиторской задолженности необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Необходимо изучить договоры, заключенные с контрагентами, а также финансовую отчетность предприятия за определенный период Основными причинами образования дебиторской задолженности могут быть:
• несвоевременная оплата товаров или услуг со стороны контрагентов
• ошибки при выставлении счетов-фактур
• неправильное оформление договоров
• отсутствие контроля за дебиторской задолженностью
Кредиторская задолженность может возникнуть из-за:
• ошибок при формировании бюджета
• неправильного учета затрат
• задержек в оплате налогов и других обязательных платежей
• недостаточного контроля за кредиторской задолженностью
анализ показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и определение достоверности экономических показателей его деятельности
Для анализа показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта можно использовать различные методы и инструменты. Одним из наиболее распространенных методов является анализ финансовой отчетности
Платежеспособность — это способность хозяйствующего субъекта своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства. Для оценки платежеспособности можно использовать такие показатели, как текущие активы, текущие обязательства и чистый оборотный капитал
Финансовая устойчивость — это способность хозяйствующего субъекта поддерживать свою финансовую независимость и стабильность в долгосрочной перспективе. Для оценки финансовой устойчивости можно использовать такие показатели, как собственный капитал, заемный капитал и коэффициент автономии
Ликвидность — это способность хозяйствующего субъекта быстро превращать свои активы в денежные средства. Для оценки ликвидности можно использовать такие показатели, как оборотные активы, краткосрочные обязательства и коэффициент текущей ликвидности
Достоверность экономических показателей деятельности хозяйствующего субъекта может быть проверена с помощью аудита или независимой экспертизы
определение степени обеспеченности хозяйствующего субъекта оборотными средствами
Для определения степени обеспеченности оборотными средствами хозяйствующего субъекта необходимо провести анализ его баланса. В балансе отражаются активы и пассивы организации, включая оборотные средства
Степень обеспеченности оборотных средств можно определить по следующим показателям:
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) - отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение КТЛ должно быть не менее 2
Коэффициент быстрой ликвидности (КБР) - отношение ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение КБР должно быть не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) - отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение КАЛ должно быть больше 0,2
Если коэффициент текущей ликвидности, быстрой ликвидности или абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, то это свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации оборотными средствами. В этом случае необходимо принять меры для увеличения оборотных средств, например, путем привлечения дополнительного финансирования или оптимизации запасов
установление динамики изменений финансового состояния компании и причин негативных тенденций
Для установления динамики изменений финансового состояния компании необходимо провести анализ ее финансовой отчетности за несколько периодов. Важно учитывать не только абсолютные показатели (например, прибыль или убыток), но и относительные показатели (рентабельность, ликвидность и т.д.)
Причины негативных тенденций могут быть разными, например:
• cнижение спроса на продукцию или услуги компании
• увеличение затрат на производство или обслуживание продукции
• недостаточная диверсификация бизнеса
• ухудшение экономической ситуации в стране или регионе
• неэффективное управление финансами компании
Для устранения негативных тенденций необходимо проводить анализ текущей ситуации, выявлять причины проблем и разрабатывать мероприятия по их решению
анализ расчетов долей акционеров/учредителей в имуществе или распределенной прибыли предприятия
Для анализа расчетов долей акционеров-учредителей в имуществе предприятия или распределенной прибыли можно использовать бухгалтерскую отчетность, которую компания предоставляет своим акционерам. В отчетности должны быть указаны суммы, которые были выплачены акционерам в виде дивидендов или распределены между ними в виде увеличения стоимости акций
Кроме того, для проведения анализа можно использовать данные о структуре капитала компании, которая также указывается в отчетности. На основе этих данных можно определить, какие доли акционеров-учредителей являются крупными и какие - мелкими
Важно учитывать, что анализ расчетов долей акционеров-учредителей может быть затруднен, если компания не предоставляет полную информацию о своих активах и обязательствах
Также мы предлагаем услугу по рецензированию заключений сторонних экспертов на предмет их соответствия требованиям действующего законодательства, достоверности, научной и методической обоснованности
Обратившись к нам, Вы всегда сможете получить бесплатную консультацию по конкретному случаю и дальнейшее экспертное сопровождение по Вашим вопросам.